Préparer sa succession après 70 ans : le cas pratique d'un couple de retraités

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La situation de Jean et Michèle

Ce qu'ils souhaitent tient en quatre points :

• le survivant des deux doit pouvoir rester chez lui et vivre comme avant ;
• leur fille achète sa résidence principale, ils aimeraient l'aider maintenant ;
• leurs deux enfants doivent être traités à égalité ;
• ils veulent garder les loyers de l'appartement, qui complètent leurs retraites.

Et une question revient : « À notre âge, est-ce que ça vaut encore le coup ? » La réponse est oui, et le calcul qui suit montre pourquoi.

Si rien n'est fait

Pour chiffrer, on part d'une hypothèse simple : Jean décède le premier, vers 82 ans, puis Michèle, et la valeur des biens ne bouge pas.

Au premier décès

Michèle ne paie aucun droit de succession : le conjoint en est exonéré. Elle reçoit aussi l'assurance-vie de Jean, dont elle est la bénéficiaire, sans aucun impôt.

Comme leurs deux enfants sont communs, la loi permet à Michèle de choisir l'usufruit de toute la succession : elle garde l'usage de tout, et les enfants reçoivent la nue-propriété de la moitié qui revenait à Jean. À 79 ans, l'usufruit vaut 30 % et la nue-propriété 70 %. Chaque enfant reçoit donc une nue-propriété de 175 000 €. Après l'abattement de 100 000 €, il paie 13 194 € de droits.

Au second décès

L'usufruit de Michèle s'éteint sans impôt : les enfants deviennent pleinement propriétaires de la moitié de Jean. La succession de Michèle comprend sa propre moitié, 500 000 €, et le capital de l'assurance-vie qu'elle a reçu, 250 000 €. Chaque enfant reçoit 375 000 €, déduit à nouveau 100 000 €, et paie 53 194 €.

Calcul simplifié, hors frais de notaire, frais d'obsèques et évolution des valeurs. Sources : articles 757 du code civil ; 669, 777, 779, 796-0 bis et 1133 du code général des impôts.

Ce qu'ils peuvent encore organiser

Avant de proposer quoi que ce soit, on vérifie ce dont Jean et Michèle ont besoin pour vivre. Ils gardent leur maison, leurs retraites, les loyers et l'assurance-vie, disponible à tout moment. Ils peuvent donc donner une partie de leur épargne sans se mettre en difficulté.

1. Aider les enfants maintenant, avec le don familial

Tant que le parent qui donne a moins de 80 ans, il peut donner 31 865 € en argent à chaque enfant majeur, sans aucun droit. Ce don s'ajoute à l'abattement de 100 000 € et ne le réduit pas. Jean a 74 ans, Michèle 71 : c'est encore possible pour les deux, mais plus pour très longtemps dans le cas de Jean.

Chaque parent donne 31 865 € à chaque enfant. Leur fille reçoit 63 730 € pour son achat, leur fils la même somme, pour respecter l'égalité. Au total, 127 460 € sortent de leur patrimoine, sans droits. Depuis le 1er janvier 2026, chaque enfant doit déclarer ce don en ligne, dans le mois qui suit.

2. Donner la nue-propriété de l'appartement, et garder les loyers

Jean et Michèle donnent à leurs enfants la nue-propriété de l'appartement de Marseille, chez le notaire. Ils en gardent l'usufruit : ils continuent de toucher les loyers jusqu'au dernier décès.

À leur âge, la nue-propriété vaut 70 % du bien, soit 154 000 €. Chaque enfant reçoit 38 500 € de chacun de ses parents : c'est sous l'abattement de 100 000 €, donc aucun droit. Au décès, l'usufruit s'éteint sans impôt, et les enfants récupèrent l'appartement entier. Les 30 % restants leur reviennent donc sans droits.

Un point à connaître : si un parent décède moins de quinze ans après la donation, la part d'abattement utilisée n'est plus disponible pour sa succession. C'est intégré dans le calcul plus bas.

3. Un geste pour les petits-enfants

Chaque grand-parent dispose d'un abattement de 31 865 € par petit-enfant. Jean et Michèle donnent 5 000 € chacun à chacun de leurs trois petits-enfants, placés sur un contrat à leur nom. Cela fait 30 000 € transmis sans droits, qui ne touchent pas aux abattements des enfants.

4. L'assurance-vie et sa clause bénéficiaire

La clause actuelle, « mon conjoint, à défaut mes enfants », protège bien Michèle. On peut aller plus loin avec une clause démembrée : Michèle recevrait l'usufruit du capital et les enfants la nue-propriété. Ce montage peut réduire nettement les droits au second décès, mais ses règles fiscales ont été durcies en 2024 et son traitement fait débat. Il s'étudie au cas par cas, avec le notaire. Il n'est pas compté dans les chiffres de cet article.

5. Protéger celui qui reste

Parce que leurs enfants sont communs, la loi permet déjà au survivant de choisir l'usufruit de tout. Une donation au dernier vivant, signée chez le notaire, lui donne davantage de choix au moment du décès. Rien dans les solutions ci-dessus ne touche à la maison : le survivant reste chez lui.

Avant, après : le bilan

On reprend la même hypothèse : Jean décède vers 82 ans, moins de quinze ans après les donations, puis Michèle.

	Rien n'est fait	Avec les solutions
Transmis de leur vivant, sans droits	0 €	311 460 €
Droits payés par les enfants au premier décès	26 389 €	15 367 €
Droits payés par les enfants au second décès	106 389 €	84 043 €
Total des droits	132 777 €	99 409 €

Les droits baissent de 33 368 €. Surtout, plus de 300 000 € arrivent aux enfants et aux petits-enfants maintenant, au moment où ils en ont l'usage, au lieu d'attendre le second décès. Si Jean et Michèle vivent plus de quinze ans après les donations, les abattements sont de nouveau entiers et l'économie augmente.

Les 311 460 € se décomposent ainsi : 127 460 € de dons familiaux, 154 000 € de nue-propriété de l'appartement et 30 000 € pour les petits-enfants.

Calcul simplifié, hors frais de notaire et évolution des valeurs. Barème en ligne directe de l'article 777 du code général des impôts ; abattements des articles 779, 790 B et 790 G ; valeur de l'usufruit selon l'article 669 ; règles inchangées par la loi de finances pour 2026. Pour faire le calcul avec vos chiffres, utilisez le simulateur de droits de succession et le calcul de l'usufruit et de la nue-propriété.

Ce qu'il faut retenir

• Après 70 ans, il n'est pas trop tard : l'abattement de 100 000 € par enfant n'a pas de limite d'âge.
• Le don familial de 31 865 € en argent n'est possible que si celui qui donne a moins de 80 ans.
• Donner la nue-propriété d'un bien permet de garder ses revenus et de transmettre la valeur de l'usufruit sans droits.
• On ne donne que ce dont on est sûr de pouvoir se passer : le confort du survivant passe avant l'économie d'impôt.